ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية: متى تسجّل، ومتى تربط

متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

• إلزامي: إذا تجاوزت إيراداتك أو توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهراً ^[1][2].
• اختياري: إذا كانت بين 187,500 و375,000 ريال ^[1][2].
• الرسوم: التسجيل مجاني ^[1].

تحقق من وضعك بسرعة في حاسبة حد التسجيل في الضريبة.

تكرار الإقرار ومواعيده

الإقرار شهري إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 40 مليون ريال، وربع سنوي لما دون ذلك. ويُقدَّم الإقرار ويُسدد في آخر يوم من الشهر التالي للفترة ^[2][3].

وتحفظ السجلات 6 سنوات على الأقل، ومدد أطول للأصول الرأسمالية والعقارات ^[2].

الفاتورة الإلكترونية: المرحلتان

• المرحلة الأولى (الإصدار): منذ 4 ديسمبر 2021 لا تُقبل الفواتير المكتوبة يدوياً أو بجداول البيانات، وتصدر الفواتير إلكترونياً برمز QR ^[4].
• المرحلة الثانية (الربط): تُربط الأنظمة بمنصة فاتورة على موجات، وتُبلغ كل موجة قبل 6 أشهر على الأقل ^[4].
• الموجة 24: من تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024، والربط بحلول 30 يونيو 2026 ^[5].
• الموجة 25: من تجاوزت إيراداتهم 187,500 ريال في 2022 إلى 2025، والربط بحلول 1 فبراير 2027 ^[4].

الفاتورة المبسطة

يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة للتوريدات الأقل من 1,000 ريال أو لغير الخاضعين للضريبة ^[2].

مبادرة إلغاء الغرامات

مُددت مبادرة إلغاء غرامات التأخر في التسجيل والسداد والإقرار وتصحيح الإقرارات من 1 يوليو حتى 31 ديسمبر 2026. ولا تشمل التهرب الضريبي، ولا الإقرارات المستحقة بعد 30 يونيو 2026. ومن شروطها: التسجيل، وتقديم جميع الإقرارات، وسداد أصل الضريبة ولو بالتقسيط ^[6].

أسئلة شائعة